¿Qué significa el Modelo 720?

El Modelo 720 es una declaración informativa obligatoria en España que tiene como objetivo informar a la Agencia Tributaria sobre los bienes y derechos situados en el extranjero. Este formulario, vigente en 2025, sigue siendo una herramienta clave en el ámbito del derecho tributario, especialmente en Valencia, donde la globalización y la movilidad de capitales han incrementado la necesidad de transparencia fiscal. Su presentación es obligatoria para aquellos contribuyentes que cumplan con los requisitos establecidos por la ley, y el plazo para presentarlo finaliza el 31 de marzo de cada año.

En un contexto actual marcado por la creciente cooperación internacional en materia fiscal, el Modelo 720 adquiere especial relevancia. Las autoridades tributarias españolas, en colaboración con organismos internacionales, buscan combatir el fraude fiscal y garantizar que todos los contribuyentes declaren sus activos en el extranjero. Para los residentes en Valencia, este modelo no solo es un deber legal, sino también una oportunidad para regularizar su situación fiscal y evitar sanciones.

Si tiene bienes, cuentas o inversiones en el extranjero y necesita comprobar si existe obligación de informar, puede revisar su situación mediante nuestro servicio de asesoría fiscal para empresas y particulares.

¿Quién debe presentar el Modelo 720?

La obligación de presentar el Modelo 720 recae sobre las personas físicas y jurídicas residentes en España, incluyendo comunidades autónomas como Valencia, que sean titulares de bienes o derechos situados fuera del territorio español y que superen los umbrales establecidos por la ley. Estos umbrales varían según el tipo de activo: para cuentas bancarias en el extranjero, el límite es de 50.000 euros en conjunto; para valores, derechos, seguros y rentas, el umbral es de 50.000 euros; y para bienes inmuebles y derechos sobre ellos, el límite se fija en 200.000 euros.

Es importante destacar que no solo los titulares directos están obligados a declarar, sino también aquellos que tengan poder de disposición sobre los bienes, como los beneficiarios de trusts o fideicomisos. Además, en el caso de bienes en copropiedad, cada copropietario debe declarar su parte proporcional si supera los umbrales mencionados. La presentación del Modelo 720 es anual, pero solo es necesario volver a presentarlo si se producen incrementos de más de 20.000 euros en el valor de los activos declarados previamente.

¿Cuáles son los Activos a declarar en el Modelo 720?

Los activos que deben declararse en el Modelo 720 se dividen en tres categorías principales. La primera categoría incluye las cuentas bancarias situadas en instituciones financieras fuera de España, ya sean titularidad directa o indirecta. Esto abarca cuentas corrientes, de ahorro, depósitos y cualquier otro instrumento financiero similar. La segunda categoría comprende los valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados o obtenidos en el extranjero. Aquí se incluyen acciones, bonos, fondos de inversión, planes de pensiones y cualquier otro producto financiero.

La tercera categoría se refiere a los bienes inmuebles y derechos sobre ellos ubicados fuera de España. Esto implica propiedades como viviendas, locales comerciales, terrenos y cualquier otro tipo de inmueble, así como derechos de usufructo o arrendamiento. Es fundamental recordar que solo se deben declarar aquellos activos cuyo valor supere los umbrales establecidos por la ley. Además, en caso de que los bienes estén situados en países considerados paraísos fiscales, la obligación de declaración se aplica independientemente de su valor.

¿Existen Implicaciones del Modelo 720 en otros impuestos?

La presentación del Modelo 720 tiene implicaciones directas en otros impuestos, especialmente en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre Sociedades. Los ingresos generados por los activos declarados en el Modelo 720 deben incluirse en la declaración de la renta o en el impuesto de sociedades, según corresponda. Esto significa que, además de informar sobre la existencia de los bienes, el contribuyente debe tributar por las rentas que estos generen.

Otra implicación relevante es la relacionada con el Impuesto sobre el Patrimonio. Los bienes declarados en el Modelo 720 pueden incrementar la base imponible de este impuesto, especialmente si su valor es significativo. Además, la no presentación del Modelo 720 o la declaración incorrecta de los activos puede dar lugar a sanciones y a la presunción de que los bienes no declarados tienen su origen en actividades ilícitas, lo que podría derivar en investigaciones fiscales más profundas.

Cuando los bienes o inversiones en el extranjero pertenecen a una sociedad y están vinculados a operaciones empresariales, participaciones o estructuras societarias internacionales, puede ser necesario coordinar el análisis tributario con un abogado mercantil en Valencia. Si la actividad internacional se va a desarrollar mediante una nueva sociedad, conviene analizar previamente su estructura jurídica y fiscal y, cuando corresponda, la constitución de sociedades limitadas.

¿Cuál es el Régimen sancionador y modificaciones legales?

El régimen sancionador del Modelo 720 es uno de los más estrictos del ordenamiento tributario español. Las sanciones por no presentar el modelo o por declarar de forma incorrecta pueden alcanzar hasta el 150% del valor de los bienes no declarados, con un mínimo de 10.000 euros por cada dato omitido o falseado. Además, la Agencia Tributaria puede considerar los bienes no declarados como ganancias no justificadas, lo que implicaría su tributación como renta en el IRPF o como base imponible en el Impuesto sobre Sociedades.

En los últimos años, se han introducido modificaciones legales para adaptar el Modelo 720 a las normativas internacionales, como las directivas de la Unión Europea contra la evasión fiscal. Estas modificaciones han reforzado los mecanismos de control y cooperación entre países, facilitando el intercambio de información financiera. En este contexto, contar con asesoramiento especializado es clave para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones.

Nuestros abogados tributarios en Valencia, España, están especializados en derecho fiscal internacional y pueden ofrecer asesoría personalizada sobre el Modelo 720. Desde la identificación de los activos declarables hasta la presentación del modelo y la defensa en caso de inspecciones, nuestro equipo garantiza un servicio integral adaptado a las necesidades de cada cliente. Si tienes dudas sobre tus obligaciones fiscales o necesitas ayuda con la presentación del Modelo 720, no dudes en contactarnos.

Si tiene cuentas, inmuebles, valores, seguros u otros activos en el extranjero y necesita comprobar si debe presentar el Modelo 720 o corregir una declaración anterior, puede solicitar una valoración inicial del caso.

En conclusión, el Modelo 720 es una herramienta esencial para garantizar la transparencia fiscal y el cumplimiento de las obligaciones tributarias en España. Su correcta presentación no solo evita sanciones, sino que también contribuye a una gestión fiscal más eficiente. En un mundo cada vez más globalizado, contar con el apoyo de profesionales del derecho tributario es fundamental para navegar por las complejidades de la normativa fiscal internacional. Nuestro equipo de abogados y asesores en Valencia puede revisar conjuntamente las implicaciones fiscales y jurídicas de bienes y operaciones situados en el extranjero.